{"id":4608,"date":"2025-05-28T11:34:01","date_gmt":"2025-05-28T09:34:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/?p=4608"},"modified":"2025-12-16T20:15:50","modified_gmt":"2025-12-16T19:15:50","slug":"deficit-foncier-comment-lexpliquer-aisement-a-vos-clients","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/deficit-foncier-explication-cgp\/","title":{"rendered":"D\u00e9ficit foncier : comment l\u2019expliquer ais\u00e9ment \u00e0 vos clients"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"4608\" class=\"elementor elementor-4608\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5108ac6c e-flex e-con-boxed wpr-particle-no wpr-jarallax-no wpr-parallax-no wpr-sticky-section-no e-con e-parent\" data-id=\"5108ac6c\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-70dbf83c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"70dbf83c\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Le <strong>d\u00e9ficit foncier<\/strong> est un outil fiscal redoutablement efficace\u2026 \u00e0 condition de bien le comprendre et de savoir l\u2019expliquer.<\/p><p>Pour vous, <strong>CGP et CGPI<\/strong>, qui cherchez \u00e0 proposer des solutions concr\u00e8tes et pertinentes \u00e0 vos clients impos\u00e9s, ce dispositif peut faire toute la diff\u00e9rence dans une strat\u00e9gie patrimoniale.<\/p><p><strong>Mais comment le pr\u00e9senter avec clart\u00e9 ? Quels sont ses avantages, ses limites, ses conditions ?<\/strong> C\u2019est ce que nous allons d\u00e9crypter ensemble.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"quest-ce-que-le-deficit-foncier\"><strong> Qu\u2019est-ce que le d\u00e9ficit foncier ?<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"definition-claire-pour-les-cgp-et-cgpi\"><strong>D\u00e9finition claire pour les CGP et CGPI<\/strong><\/h3><p>Le <strong>d\u00e9ficit foncier<\/strong> d\u00e9signe une situation fiscale o\u00f9 les charges li\u00e9es \u00e0 un bien immobilier locatif (lou\u00e9 nu) <strong>d\u00e9passent les revenus<\/strong> g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ce bien.<\/p><p>Ce d\u00e9ficit peut alors \u00eatre imput\u00e9 sur les revenus fonciers d\u2019autres biens, voire, dans certaines limites, sur le revenu global de votre client. <strong>R\u00e9sultat : une baisse significative de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/strong><\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"un-levier-de-defiscalisation-inscrit-dans-le-code-general-des-impots\"><strong>Un levier de d\u00e9fiscalisation inscrit dans le Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/strong><\/h3><p>Ce m\u00e9canisme, pr\u00e9vu \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000050079659\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">l\u2019article 156, I-3\u00b0 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/a>, permet une d\u00e9duction <strong>jusqu\u2019\u00e0 10 700 euros par an<\/strong> du revenu global.<\/p><p>Ce plafond est rehauss\u00e9 \u00e0 <strong>21 400 euros<\/strong>\u00a0pour les biens soumis \u00e0 une proc\u00e9dure de restauration immobili\u00e8re, mais le cadre classique concerne la majorit\u00e9 des situations patrimoniales.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"comment-fonctionne-le-deficit-foncier\"><strong>Comment fonctionne le d\u00e9ficit foncier ?<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"les-charges-deductibles-concernees\"><strong>Les charges d\u00e9ductibles concern\u00e9es<\/strong><\/h3><p>Toutes les charges ne se valent pas fiscalement. Voici celles que vos clients peuvent effectivement d\u00e9duire gr\u00e2ce au d\u00e9ficit foncier :<\/p><ul><li><strong>Travaux d\u2019entretien, de r\u00e9paration et d\u2019am\u00e9lioration<\/strong> (hors construction ou agrandissement),<\/li><li><strong>Primes d\u2019assurances,<\/strong><\/li><li><strong>Taxes fonci\u00e8res,<\/strong><\/li><li><strong>Frais de gestion et de syndic,<\/strong><\/li><li><strong>Int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt<\/strong> (imputables uniquement sur les revenus fonciers, non sur le revenu global).<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p><strong>\u00c0 noter :<\/strong> les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt ne g\u00e9n\u00e8rent pas de d\u00e9ficit global. En cas de d\u00e9ficit, ils sont mis de c\u00f4t\u00e9 pour les ann\u00e9es suivantes.<\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"la-regle-des-10-700-euros-de-deduction-annuelle\"><strong>La r\u00e8gle des 10 700 euros de d\u00e9duction annuelle<\/strong><\/h3><p>Lorsque les charges exc\u00e8dent les revenus fonciers, l\u2019exc\u00e9dent de d\u00e9ficit foncier peut \u00eatre imput\u00e9 :<\/p><ul><li>Sur les <strong>autres revenus fonciers<\/strong> du foyer fiscal (sans limite),<\/li><li>Puis, dans une limite de <strong>10 700 \u20ac\/an<\/strong>, sur le revenu global,<\/li><li>Le solde est reportable <strong>pendant 10 ans<\/strong>.<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p>Condition imp\u00e9rative : le bien doit rester en location nue pendant\u00a0<strong>3 ans minimum<\/strong> apr\u00e8s l\u2019imputation.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"quest-ce-que-la-regle-des-3-ans-pour-le-deficit-foncier\"><strong>Qu&#8217;est-ce que la r\u00e8gle des 3 ans pour le d\u00e9ficit foncier ?<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><p>La\u00a0<strong>r\u00e8gle des 3 ans<\/strong> dans le cadre du <strong>d\u00e9ficit foncier<\/strong> est une condition essentielle \u00e0 bien comprendre et \u00e0 bien expliquer \u00e0 vos clients.<\/p><p>Lorsqu\u2019un contribuable impute une partie de son d\u00e9ficit foncier (jusqu\u2019\u00e0 10 700 \u20ac par an) sur <strong>son revenu global<\/strong>, il est tenu de <strong>conserver le bien en location nue pendant au moins 3 ans<\/strong>, \u00e0 compter de l\u2019ann\u00e9e d\u2019imputation.<\/p><p>Prenons l&#8217;exemple d&#8217;un client qui engage des travaux en 2025, g\u00e9n\u00e9rant un d\u00e9ficit foncier de 15 000 \u20ac. Il impute 10 700 \u20ac sur son revenu global 2025.<\/p><p>Il devra\u00a0<strong>obligatoirement maintenir le bien en location nue jusqu\u2019\u00e0 fin 2028<\/strong> (2025 + 3 ans).<\/p><p>Si le bien est vendu, repris pour usage personnel ou transform\u00e9 en meubl\u00e9 <strong>avant la fin du d\u00e9lai de 3 ans<\/strong>, l\u2019administration fiscale peut <strong>reprendre l\u2019avantage fiscal accord\u00e9<\/strong>, sauf cas de force majeure (d\u00e9c\u00e8s, licenciement, invalidit\u00e9, etc.).<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"pourquoi-le-deficit-foncier-est-il-un-outil-pertinent-pour-vos-clients\"><strong>Pourquoi le d\u00e9ficit foncier est-il un outil pertinent pour vos clients ?<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"une-optimisation-fiscale-adaptee-aux-hauts-revenus\"><strong>Une optimisation fiscale adapt\u00e9e aux hauts revenus<\/strong><\/h3><p>Le d\u00e9ficit foncier est particuli\u00e8rement int\u00e9ressant pour les contribuables situ\u00e9s dans des tranches marginales d\u2019imposition \u00e9lev\u00e9es <strong>(TMI 30 % et plus)<\/strong>.<\/p><p>L\u2019imputation de 10 700 \u20ac sur le revenu global permet une \u00e9conomie pouvant atteindre plus de 4 500 \u20ac d\u2019imp\u00f4t selon les situations.<\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"un-outil-souple-et-perenne-dans-une-strategie-patrimoniale\"><strong>Un outil souple et p\u00e9renne dans une strat\u00e9gie patrimoniale<\/strong><\/h3><p>Contrairement \u00e0 la plupart des dispositifs de d\u00e9fiscalisation immobili\u00e8re (Pinel, loi Malraux ou <a href=\"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/loi-denormandie\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">loi Denormandie<\/a>), le d\u00e9ficit foncier :<\/p><ul><li>N\u2019est pas soumis au <strong>plafonnement global des niches fiscales<\/strong> (limit\u00e9 \u00e0 10 000 \u20ac de r\u00e9duction d&#8217;imp\u00f4ts par an),<\/li><li>N\u2019a pas de <strong>dur\u00e9e l\u00e9gale<\/strong> contraignante autre que les 3 ans,<\/li><li>Ne d\u00e9pend pas d\u2019un <strong>zonage<\/strong> ou d\u2019un agr\u00e9ment.<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p>Il s\u2019int\u00e8gre donc parfaitement dans une strat\u00e9gie de long terme, sans d\u00e9pendance \u00e0 une loi de finances ou \u00e0 un calendrier politique.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"a-quels-profils-de-clients-proposer-le-deficit-foncier\"><strong>\u00c0 quels profils de clients proposer le d\u00e9ficit foncier ?<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"les-contribuables-fortement-imposes-tmi-%e2%89%a5-30\"><strong>Les contribuables fortement impos\u00e9s (TMI \u2265 30 %)<\/strong><\/h3><p><strong>C\u2019est LA cible principale.<\/strong> Le gain fiscal est imm\u00e9diat et visible d\u00e8s la premi\u00e8re d\u00e9claration de revenus. Pour ces clients, c\u2019est une fa\u00e7on de reprendre le contr\u00f4le sur leur fiscalit\u00e9.<\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"les-investisseurs-patrimoniaux-souhaitant-valoriser-un-bien-ancien\"><strong>Les investisseurs patrimoniaux souhaitant valoriser un bien ancien<\/strong><\/h3><p>Beaucoup de clients investisseurs souhaitent r\u00e9nover un bien ancien, le mettre en location, puis le transmettre \u00e0 terme. Le d\u00e9ficit foncier permet de d\u00e9fiscaliser les travaux tout en valorisant le patrimoine.<\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"les-clients-ayant-deja-du-revenu-foncier\"><strong>Les clients ayant d\u00e9j\u00e0 du revenu foncier<\/strong><\/h3><p>Ils peuvent neutraliser ces revenus en g\u00e9n\u00e9rant un d\u00e9ficit sur un autre bien. Ce m\u00e9canisme est souvent plus avantageux que l\u2019amortissement propos\u00e9 en location meubl\u00e9e.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"quels-travaux-sont-eligibles-au-deficit-foncier\"><strong>Quels travaux sont \u00e9ligibles au d\u00e9ficit foncier ?<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><p>Voici la liste \u00e0 puces des\u00a0<strong>travaux \u00e9ligibles au d\u00e9ficit foncier.<\/strong><\/p><p><strong>Travaux d\u00e9ductibles (entretien, r\u00e9paration, am\u00e9lioration) :<\/strong><\/p><ul><li>R\u00e9fection de toiture ou de fa\u00e7ade<\/li><li>Remplacement de fen\u00eatres, portes, volets<\/li><li>Mise aux normes de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 ou de la plomberie<\/li><li>Isolation thermique (murs, combles, planchers)<\/li><li>R\u00e9novation de la cuisine ou de la salle de bain existantes<\/li><li>R\u00e9paration ou remplacement de la chaudi\u00e8re, du syst\u00e8me de chauffage<\/li><li>Traitement contre l\u2019humidit\u00e9, les termites ou les champignons<\/li><li>Am\u00e9liorations destin\u00e9es \u00e0 rendre le logement plus confortable (sans modification de structure)<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p><strong>Travaux non d\u00e9ductibles<\/strong> :<\/p><ul><li>Construction d\u2019une extension ou sur\u00e9l\u00e9vation<\/li><li>Cr\u00e9ation d\u2019une nouvelle pi\u00e8ce (ex. combles am\u00e9nag\u00e9s)<\/li><li>Reconstruction totale ou partielle du b\u00e2timent<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"les-erreurs-a-eviter-en-tant-que-cgp-lors-dune-presentation-a-vos-clients\"><strong>Les erreurs \u00e0 \u00e9viter en tant que CGP lors d\u2019une pr\u00e9sentation \u00e0 vos clients<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"minimiser-les-obligations-de-mise-en-location\"><strong>Minimiser les obligations de mise en location<\/strong><\/h3><p>Ne sous-estimez jamais l\u2019importance de la contrainte de mise en location nue pendant au moins 3 ans. En cas de revente anticip\u00e9e, l\u2019administration fiscale peut exiger un remboursement de l\u2019avantage.<\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"confondre-travaux-deductibles-et-non-deductibles\"><strong>Confondre travaux d\u00e9ductibles et non d\u00e9ductibles<\/strong><\/h3><p>R\u00e9p\u00e9tons-le : seuls les travaux de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique, de r\u00e9paration et d\u2019entretien sont d\u00e9ductibles. Les travaux de reconstruction ou d\u2019agrandissement ne le sont pas.<\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"negliger-laccompagnement-comptable-et-fiscal\"><strong>N\u00e9gliger l&#8217;accompagnement comptable et fiscal<\/strong><\/h3><p>Un d\u00e9ficit mal calcul\u00e9 ou mal imput\u00e9 peut \u00eatre requalifi\u00e9. Il est donc capital de s\u2019entourer d\u2019un expert-comptable ou d\u2019une structure sp\u00e9cialis\u00e9e.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"integrer-le-deficit-foncier-dans-une-strategie-globale-exemples-concrets\"><strong>Int\u00e9grer le d\u00e9ficit foncier dans une strat\u00e9gie globale : exemples concrets<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"exemple-1-client-tmi-41-achat-avec-50-000-e-de-travaux\"><strong>Exemple 1 : client TMI 41 %, achat avec 50 000 \u20ac de travaux<\/strong><\/h3><ul><li>Bien achet\u00e9 : 200 000 \u20ac<\/li><li>Travaux : 50 000 \u20ac<\/li><li>Revenus fonciers : 0 \u20ac<\/li><li>Charges imputables : 50 000 \u20ac<\/li><li>Imputation sur le revenu global : 10 700 \u20ac<\/li><li>\u00c9conomie d\u2019imp\u00f4t : 4 387 \u20ac (\u00e0 TMI 41 %)<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p>Le reste <strong>(39 300 \u20ac)<\/strong> est reportable sur les revenus fonciers des 10 ann\u00e9es suivantes.<\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"exemple-2-detention-en-sci-a-lir\"><strong>Exemple 2 : d\u00e9tention en SCI \u00e0 l\u2019IR<\/strong><\/h3><p>Si votre client d\u00e9tient le bien via une soci\u00e9t\u00e9 civile de placement (SCI) \u00e0 l\u2019IR, le d\u00e9ficit foncier s\u2019impute sur sa quote-part de revenus fonciers. C\u2019est un montage souvent utilis\u00e9 pour g\u00e9rer \u00e0 plusieurs un bien \u00e0 r\u00e9nover et transmettre progressivement les parts sociales.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"deficit-foncier-et-autres-dispositifs-fiscaux-que-faut-il-savoir\"><strong>D\u00e9ficit foncier et autres dispositifs fiscaux : que faut-il savoir ?<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"peut-on-cumuler-deficit-foncier-et-loi-denormandie-ou-malraux\"><strong>Peut-on cumuler d\u00e9ficit foncier et loi Denormandie ou Malraux ?<\/strong><\/h3><p><strong>Non, ces dispositifs ne sont pas cumulables.<\/strong> Toutefois, le d\u00e9ficit foncier peut \u00eatre une alternative intelligente pour les biens situ\u00e9s en dehors des <strong>zones \u00e9ligibles \u00e0 la loi Denormandie<\/strong> ou pour les clients ayant d\u00e9j\u00e0 atteint leur plafond de niches fiscales.<\/p><p><strong>Pour aller plus loin :<\/strong> <a href=\"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/denormandie-ou-deficit-foncier\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Denormandie ou d\u00e9ficit foncier\u200b : que choisir en 2025 ?<\/a><\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"deficit-foncier-et-location-meublee-lmnp-incompatibilite\"><strong>D\u00e9ficit foncier et location meubl\u00e9e LMNP : incompatibilit\u00e9<\/strong><\/h3><p>La location meubl\u00e9e rel\u00e8ve du r\u00e9gime des <strong>BIC (B\u00e9n\u00e9fices Industriels et Commerciaux)<\/strong> et non des revenus fonciers. Le d\u00e9ficit foncier est donc r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 la location nue.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"le-role-du-cgp-dans-loptimisation-du-deficit-foncier\"><strong>Le r\u00f4le du CGP dans l\u2019optimisation du d\u00e9ficit foncier<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"diagnostiquer-les-opportunites-dans-le-patrimoine-existant\"><strong>Diagnostiquer les opportunit\u00e9s dans le patrimoine existant<\/strong><\/h3><p>Posez les bonnes questions : vos clients poss\u00e8dent-ils un bien immobilier ancien \u00e0 r\u00e9nover ? Per\u00e7oivent-ils des revenus locatifs d\u00e9j\u00e0 fiscalis\u00e9s ? Souhaitent-ils investir dans une op\u00e9ration \u00e0 forte valeur ajout\u00e9e patrimoniale ?<\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"accompagner-dans-le-montage-juridique-et-fiscal\"><strong>Accompagner dans le montage juridique et fiscal<\/strong><\/h3><p>SCI \u00e0 l\u2019IR, d\u00e9tention en direct, quote-part de travaux, \u00e9ligibilit\u00e9\u2026 vous \u00eates le chef d\u2019orchestre de la strat\u00e9gie patrimoniale. Faites appel \u00e0 des partenaires de confiance pour la partie travaux et juridique.<\/p><p>\u00a0<\/p><h3 id=\"suivre-linvestissement-dans-le-temps\"><strong>Suivre l\u2019investissement dans le temps<\/strong><\/h3><p>Le d\u00e9ficit foncier ne s\u2019arr\u00eate pas \u00e0 la d\u00e9claration. Accompagnez vos clients jusqu\u2019\u00e0 la revente : arbitrage, plus-value, sortie optimis\u00e9e.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"les-programmes-immobiliers-en-deficit-foncier-cle-en-main-une-solution-simple-pour-vos-clients\"><strong>Les programmes immobiliers en d\u00e9ficit foncier cl\u00e9-en-main : une solution simple pour vos clients<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><p>Pour vos clients qui souhaitent b\u00e9n\u00e9ficier du d\u00e9ficit foncier <strong>sans g\u00e9rer eux-m\u00eames les travaux ni la mise en location<\/strong>, les programmes cl\u00e9-en-main constituent une alternative s\u00e9duisante.\u00a0<\/p><p>Propos\u00e9s par des op\u00e9rateurs sp\u00e9cialis\u00e9s en immobilier ancien r\u00e9nov\u00e9, ces biens sont souvent situ\u00e9s dans des emplacements patrimoniaux (c\u0153urs de ville, secteurs sauvegard\u00e9s) et comprennent une\u00a0<strong>quote-part travaux importante<\/strong> (souvent entre 40 % et 60 % du prix total), ce qui maximise la <strong>d\u00e9fiscalisation<\/strong>.<\/p><p><strong>Les avantages pour vos clients :<\/strong><\/p><ul><li>Aucun souci de suivi de chantier ou de gestion des artisans,<\/li><li>Valorisation patrimoniale forte du bien,<\/li><li>D\u00e9duction imm\u00e9diate des travaux r\u00e9alis\u00e9s,<\/li><li>Bien livr\u00e9, pr\u00eat \u00e0 louer, parfois avec gestion incluse.<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"comparatif-investissement-locatif-classique-vs-deficit-foncier-cle-en-main\"><strong>Comparatif : investissement locatif classique vs d\u00e9ficit foncier cl\u00e9-en-main<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><table><thead><tr><th><strong>Crit\u00e8re<\/strong><\/th><th><strong>Investissement classique<\/strong><\/th><th><strong>D\u00e9ficit foncier cl\u00e9-en-main<\/strong><\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td><strong>Prix au m\u00b2<\/strong><\/td><td>Standard<\/td><td>L\u00e9g\u00e8rement plus \u00e9lev\u00e9<\/td><\/tr><tr><td><strong>Part du prix en travaux<\/strong><\/td><td>Faible (souvent &lt; 10 %)<\/td><td>\u00c9lev\u00e9e (40 % \u00e0 60 %)<\/td><\/tr><tr><td><strong>\u00c9conomie d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/td><td>Faible \u00e0 mod\u00e9r\u00e9e<\/td><td>Importante (via imputation du d\u00e9ficit)<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gestion des travaux<\/strong><\/td><td>\u00c0 la charge du propri\u00e9taire<\/td><td>Prise en charge par l\u2019op\u00e9rateur<\/td><\/tr><tr><td><strong>Emplacement<\/strong><\/td><td>Variable<\/td><td>Patrimonial \/ centre-ville<\/td><\/tr><tr><td><strong>Rendement locatif brut<\/strong><\/td><td>Potentiellement plus \u00e9lev\u00e9<\/td><td>G\u00e9n\u00e9ralement mod\u00e9r\u00e9<\/td><\/tr><tr><td><strong>Risque de vacance locative<\/strong><\/td><td>Mod\u00e9r\u00e9 \u00e0 \u00e9lev\u00e9<\/td><td>Faible si bien bien situ\u00e9<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><p>\u00a0<\/p><p><strong>En tant que CGP<\/strong>, vous pouvez ainsi proposer \u00e0 vos clients un produit :<\/p><ul><li>S\u00e9curis\u00e9 sur le plan fiscal et patrimonial,<\/li><li>Simple \u00e0 comprendre,<\/li><li>Et <strong data-start=\"2219\" data-end=\"2253\">sans complexit\u00e9 op\u00e9rationnelle<\/strong>.<\/li><\/ul><p>\u00a0<\/p><p>Ces solutions \u00ab packag\u00e9es \u00bb s\u2019adressent parfaitement aux contribuables \u00e0 fort TMI en qu\u00eate de <strong>d\u00e9fiscalisation intelligente<\/strong> et de <strong>valorisation immobili\u00e8re durable<\/strong>.<\/p><p>\u00a0<\/p><p>\u00a0<\/p><h2 id=\"en-resume-pourquoi-le-deficit-foncier-reste-un-incontournable-du-conseil-patrimonial\"><strong>En r\u00e9sum\u00e9 : pourquoi le d\u00e9ficit foncier reste un incontournable du conseil patrimonial<\/strong><\/h2><p>\u00a0<\/p><ul><li><strong>Optimisation des revenus fonciers existants<\/strong> : permet de neutraliser l\u2019imp\u00f4t sur des loyers d\u00e9j\u00e0 per\u00e7us.<\/li><li><strong>Valorisation d\u2019un bien ancien<\/strong> : travaux d\u00e9ductibles qui am\u00e9liorent la qualit\u00e9 patrimoniale et locative du bien.<\/li><li><strong>Dispositif non limit\u00e9 dans le temps<\/strong> : aucune \u00e9ch\u00e9ance l\u00e9gale ou condition li\u00e9e \u00e0 une loi temporaire.<\/li><li><strong>Flexibilit\u00e9 de d\u00e9tention<\/strong> : possible en nom propre ou via une SCI \u00e0 l\u2019IR.<\/li><li><strong>Outil p\u00e9dagogique pour les CGP<\/strong> : facile \u00e0 expliquer avec des exemples chiffr\u00e9s, et appr\u00e9ci\u00e9 des clients fortement fiscalis\u00e9s.<\/li><li><strong>Compatible avec des programmes cl\u00e9-en-main<\/strong> : pour des clients qui souhaitent d\u00e9l\u00e9guer la gestion tout en d\u00e9fiscalisant.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6b8e0a3 e-flex e-con-boxed wpr-particle-no wpr-jarallax-no wpr-parallax-no wpr-sticky-section-no e-con e-parent\" data-id=\"6b8e0a3\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-444018ff elementor-widget elementor-widget-spacer\" data-id=\"444018ff\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"spacer.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-spacer\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-spacer-inner\"><\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-57c2374b elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"57c2374b\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t\t<h2 id=\"questions-frequentes\" class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Questions fr\u00e9quentes<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-2e40cb e-con-full e-flex wpr-particle-no wpr-jarallax-no wpr-parallax-no wpr-sticky-section-no e-con e-child\" data-id=\"2e40cb\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7ce5bfca elementor-widget elementor-widget-toggle\" data-id=\"7ce5bfca\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"toggle.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-toggle\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-toggle-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-2091\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"1\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-2091\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon elementor-toggle-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-closed\"><i class=\"fas fa-angle-right\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-opened\"><i class=\"elementor-toggle-icon-opened fas fa-angle-up\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-toggle-title\" tabindex=\"0\">Qu\u2019est-ce que le d\u00e9ficit foncier ?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-2091\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"1\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-2091\"><p>C\u2019est un m\u00e9canisme fiscal qui permet de d\u00e9duire des charges li\u00e9es \u00e0 un bien locatif nu (entretien, travaux, taxes\u2026) de ses revenus fonciers, voire de son revenu global dans certaines limites.<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-toggle-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-2092\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"2\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-2092\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon elementor-toggle-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-closed\"><i class=\"fas fa-angle-right\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-opened\"><i class=\"elementor-toggle-icon-opened fas fa-angle-up\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-toggle-title\" tabindex=\"0\">\u00c0 qui s\u2019adresse le d\u00e9ficit foncier ?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-2092\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"2\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-2092\"><p>Aux contribuables fran\u00e7ais fortement fiscalis\u00e9s, propri\u00e9taires de biens anciens \u00e0 r\u00e9nover et d\u00e9sireux d\u2019optimiser leur fiscalit\u00e9 immobili\u00e8re.<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-toggle-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-2093\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"3\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-2093\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon elementor-toggle-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-closed\"><i class=\"fas fa-angle-right\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-opened\"><i class=\"elementor-toggle-icon-opened fas fa-angle-up\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-toggle-title\" tabindex=\"0\">Quel est le montant maximal d\u00e9ductible du revenu global ?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-2093\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"3\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-2093\"><p>Jusqu\u2019\u00e0 <strong>10 700 \u20ac par an<\/strong>, \u00e0 condition de louer le bien pendant au moins trois ans.<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-toggle-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-2094\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"4\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-2094\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon elementor-toggle-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-closed\"><i class=\"fas fa-angle-right\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-opened\"><i class=\"elementor-toggle-icon-opened fas fa-angle-up\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-toggle-title\" tabindex=\"0\">Peut-on cumuler d\u00e9ficit foncier et location meubl\u00e9e ?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-2094\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"4\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-2094\"><p>Non, ce m\u00e9canisme ne s\u2019applique que sur des revenus fonciers (location nue). Les revenus issus de la location meubl\u00e9e (LMNP) sont impos\u00e9s en BIC, selon d\u2019autres r\u00e8gles.<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-toggle-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-2095\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"5\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-2095\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon elementor-toggle-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-closed\"><i class=\"fas fa-angle-right\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-toggle-icon-opened\"><i class=\"elementor-toggle-icon-opened fas fa-angle-up\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-toggle-title\" tabindex=\"0\">Peut-on investir dans un programme en d\u00e9ficit foncier ?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-2095\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"5\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-2095\"><p>Oui, certains promoteurs proposent des biens anciens \u00e0 r\u00e9nover avec une quote-part travaux importante, facilitant la d\u00e9fiscalisation via un montage cl\u00e9-en-main.<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Qu\\u2019est-ce que le d\\u00e9ficit foncier ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"<p>C\\u2019est un m\\u00e9canisme fiscal qui permet de d\\u00e9duire des charges li\\u00e9es \\u00e0 un bien locatif nu (entretien, travaux, taxes\\u2026) de ses revenus fonciers, voire de son revenu global dans certaines limites.<\\\/p>\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"\\u00c0 qui s\\u2019adresse le d\\u00e9ficit foncier ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"<p>Aux contribuables fran\\u00e7ais fortement fiscalis\\u00e9s, propri\\u00e9taires de biens anciens \\u00e0 r\\u00e9nover et d\\u00e9sireux d\\u2019optimiser leur fiscalit\\u00e9 immobili\\u00e8re.<\\\/p>\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Quel est le montant maximal d\\u00e9ductible du revenu global ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"<p>Jusqu\\u2019\\u00e0 <strong>10 700 \\u20ac par an<\\\/strong>, \\u00e0 condition de louer le bien pendant au moins trois ans.<\\\/p>\"}},{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Peut-on cumuler d\\u00e9ficit foncier et location meubl\\u00e9e ?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"<p>Non, ce m\\u00e9canisme ne s\\u2019applique que sur des revenus fonciers (location nue). 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viewBox=\"0 0 99 99\" fill=\"none\"><path fill-rule=\"evenodd\" clip-rule=\"evenodd\" d=\"M98 49.5C98 76.2878 76.2878 98 49.5 98C22.7122 98 1 76.2878 1 49.5C1 22.7122 22.7122 1 49.5 1C76.2878 1 98 22.7122 98 49.5Z\" stroke=\"#D6BD85\" stroke-width=\"1.775\"><\/path><path fill-rule=\"evenodd\" clip-rule=\"evenodd\" d=\"M92.8782 49.5C92.8782 73.4546 73.4583 92.8745 49.5037 92.8745C25.542 92.8745 6.12207 73.4546 6.12207 49.5C6.12207 25.5454 25.542 6.12549 49.5037 6.12549C73.4583 6.12549 92.8782 25.5454 92.8782 49.5Z\" stroke=\"#D6BD85\" stroke-width=\"1.775\"><\/path><path fill-rule=\"evenodd\" clip-rule=\"evenodd\" d=\"M50.1108 55.9553C47.7118 56.4678 46.5301 57.6068 45.2558 58.2974C43.9816 58.995 42.8426 59.6642 42.1093 60.2479C41.3832 60.8316 40.2158 61.3655 39.1622 62.4405C38.1157 63.5154 37.2757 64.2629 37.2757 64.2629C37.2757 64.2629 35.0547 65.8717 34.535 65.4161C34.0082 64.9605 33.8445 64.8537 33.2038 63.85C32.5631 62.8462 31.2746 62.1272 30.6624 61.2588C30.0502 60.3974 30.6624 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70.6697 45.3555 70.4918 46.5372C70.3138 47.7118 70.4704 49.0999 69.5165 51.2925C68.5555 53.4922 68.2636 54.1187 67.986 55.457C67.7012 56.8024 65.6012 57.6709 65.6012 57.6709C65.6012 57.6709 65.3164 56.3112 62.3693 56.5105C59.4292 56.7099 60.1981 54.98 58.333 54.2397C56.4678 53.4993 55.3716 55.0156 54.5529 55.1865C53.7342 55.3573 50.1108 55.9553 50.1108 55.9553\" fill=\"#D6BD85\"><\/path><\/svg>\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1a1abaf5 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"1a1abaf5\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Envie de d\u00e9couvrir nos produits et nos outils immobiliers ?<\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-73859c27 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"73859c27\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Cr\u00e9ez votre compte en quelques minutes pour avoir acc\u00e8s \u00e0 tout notre catalogue pour vos clients.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-43d36ff elementor-align-center elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"43d36ff\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm\" href=\"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/essai\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Je d\u00e9marre mon essai gratuit<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le d\u00e9ficit foncier est un outil fiscal redoutablement efficace\u2026 \u00e0 condition de bien le comprendre et de savoir l\u2019expliquer. Pour vous, CGP et CGPI, qui cherchez \u00e0 proposer des solutions concr\u00e8tes et pertinentes \u00e0 vos clients impos\u00e9s, ce dispositif peut faire toute la diff\u00e9rence dans une strat\u00e9gie patrimoniale. Mais comment le pr\u00e9senter avec clart\u00e9 ? Quels sont ses avantages, ses limites, ses conditions ? C\u2019est ce que nous allons d\u00e9crypter ensemble. Qu\u2019est-ce que le d\u00e9ficit foncier ? D\u00e9finition claire pour les CGP et CGPI Le d\u00e9ficit foncier d\u00e9signe une situation fiscale o\u00f9 les charges li\u00e9es \u00e0 un bien immobilier locatif (lou\u00e9 nu) d\u00e9passent les revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par ce bien. Ce d\u00e9ficit peut alors \u00eatre imput\u00e9 sur les revenus fonciers d\u2019autres biens, voire, dans certaines limites, sur le revenu global de votre client. R\u00e9sultat : une baisse significative de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Un levier de d\u00e9fiscalisation inscrit dans le Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts Ce m\u00e9canisme, pr\u00e9vu \u00e0 l\u2019article 156, I-3\u00b0 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, permet une d\u00e9duction jusqu\u2019\u00e0 10 700 euros par an du revenu global. Ce plafond est rehauss\u00e9 \u00e0 21 400 euros\u00a0pour les biens soumis \u00e0 une proc\u00e9dure de restauration immobili\u00e8re, mais le cadre classique concerne la majorit\u00e9 des situations patrimoniales. Comment fonctionne le d\u00e9ficit foncier ? Les charges d\u00e9ductibles concern\u00e9es Toutes les charges ne se valent pas fiscalement. Voici celles que vos clients peuvent effectivement d\u00e9duire gr\u00e2ce au d\u00e9ficit foncier : Travaux d\u2019entretien, de r\u00e9paration et d\u2019am\u00e9lioration (hors construction ou agrandissement), Primes d\u2019assurances, Taxes fonci\u00e8res, Frais de gestion et de syndic, Int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt (imputables uniquement sur les revenus fonciers, non sur le revenu global). \u00c0 noter : les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt ne g\u00e9n\u00e8rent pas de d\u00e9ficit global. En cas de d\u00e9ficit, ils sont mis de c\u00f4t\u00e9 pour les ann\u00e9es suivantes. La r\u00e8gle des 10 700 euros de d\u00e9duction annuelle Lorsque les charges exc\u00e8dent les revenus fonciers, l\u2019exc\u00e9dent de d\u00e9ficit foncier peut \u00eatre imput\u00e9 : Sur les autres revenus fonciers du foyer fiscal (sans limite), Puis, dans une limite de 10 700 \u20ac\/an, sur le revenu global, Le solde est reportable pendant 10 ans. Condition imp\u00e9rative : le bien doit rester en location nue pendant\u00a03 ans minimum apr\u00e8s l\u2019imputation. Qu&#8217;est-ce que la r\u00e8gle des 3 ans pour le d\u00e9ficit foncier ? La\u00a0r\u00e8gle des 3 ans dans le cadre du d\u00e9ficit foncier est une condition essentielle \u00e0 bien comprendre et \u00e0 bien expliquer \u00e0 vos clients. Lorsqu\u2019un contribuable impute une partie de son d\u00e9ficit foncier (jusqu\u2019\u00e0 10 700 \u20ac par an) sur son revenu global, il est tenu de conserver le bien en location nue pendant au moins 3 ans, \u00e0 compter de l\u2019ann\u00e9e d\u2019imputation. Prenons l&#8217;exemple d&#8217;un client qui engage des travaux en 2025, g\u00e9n\u00e9rant un d\u00e9ficit foncier de 15 000 \u20ac. Il impute 10 700 \u20ac sur son revenu global 2025. Il devra\u00a0obligatoirement maintenir le bien en location nue jusqu\u2019\u00e0 fin 2028 (2025 + 3 ans). Si le bien est vendu, repris pour usage personnel ou transform\u00e9 en meubl\u00e9 avant la fin du d\u00e9lai de 3 ans, l\u2019administration fiscale peut reprendre l\u2019avantage fiscal accord\u00e9, sauf cas de force majeure (d\u00e9c\u00e8s, licenciement, invalidit\u00e9, etc.). Pourquoi le d\u00e9ficit foncier est-il un outil pertinent pour vos clients ? Une optimisation fiscale adapt\u00e9e aux hauts revenus Le d\u00e9ficit foncier est particuli\u00e8rement int\u00e9ressant pour les contribuables situ\u00e9s dans des tranches marginales d\u2019imposition \u00e9lev\u00e9es (TMI 30 % et plus). L\u2019imputation de 10 700 \u20ac sur le revenu global permet une \u00e9conomie pouvant atteindre plus de 4 500 \u20ac d\u2019imp\u00f4t selon les situations. Un outil souple et p\u00e9renne dans une strat\u00e9gie patrimoniale Contrairement \u00e0 la plupart des dispositifs de d\u00e9fiscalisation immobili\u00e8re (Pinel, loi Malraux ou loi Denormandie), le d\u00e9ficit foncier : N\u2019est pas soumis au plafonnement global des niches fiscales (limit\u00e9 \u00e0 10 000 \u20ac de r\u00e9duction d&#8217;imp\u00f4ts par an), N\u2019a pas de dur\u00e9e l\u00e9gale contraignante autre que les 3 ans, Ne d\u00e9pend pas d\u2019un zonage ou d\u2019un agr\u00e9ment. Il s\u2019int\u00e8gre donc parfaitement dans une strat\u00e9gie de long terme, sans d\u00e9pendance \u00e0 une loi de finances ou \u00e0 un calendrier politique. \u00c0 quels profils de clients proposer le d\u00e9ficit foncier ? Les contribuables fortement impos\u00e9s (TMI \u2265 30 %) C\u2019est LA cible principale. Le gain fiscal est imm\u00e9diat et visible d\u00e8s la premi\u00e8re d\u00e9claration de revenus. Pour ces clients, c\u2019est une fa\u00e7on de reprendre le contr\u00f4le sur leur fiscalit\u00e9. Les investisseurs patrimoniaux souhaitant valoriser un bien ancien Beaucoup de clients investisseurs souhaitent r\u00e9nover un bien ancien, le mettre en location, puis le transmettre \u00e0 terme. Le d\u00e9ficit foncier permet de d\u00e9fiscaliser les travaux tout en valorisant le patrimoine. Les clients ayant d\u00e9j\u00e0 du revenu foncier Ils peuvent neutraliser ces revenus en g\u00e9n\u00e9rant un d\u00e9ficit sur un autre bien. Ce m\u00e9canisme est souvent plus avantageux que l\u2019amortissement propos\u00e9 en location meubl\u00e9e. Quels travaux sont \u00e9ligibles au d\u00e9ficit foncier ? Voici la liste \u00e0 puces des\u00a0travaux \u00e9ligibles au d\u00e9ficit foncier. Travaux d\u00e9ductibles (entretien, r\u00e9paration, am\u00e9lioration) : R\u00e9fection de toiture ou de fa\u00e7ade Remplacement de fen\u00eatres, portes, volets Mise aux normes de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 ou de la plomberie Isolation thermique (murs, combles, planchers) R\u00e9novation de la cuisine ou de la salle de bain existantes R\u00e9paration ou remplacement de la chaudi\u00e8re, du syst\u00e8me de chauffage Traitement contre l\u2019humidit\u00e9, les termites ou les champignons Am\u00e9liorations destin\u00e9es \u00e0 rendre le logement plus confortable (sans modification de structure) Travaux non d\u00e9ductibles : Construction d\u2019une extension ou sur\u00e9l\u00e9vation Cr\u00e9ation d\u2019une nouvelle pi\u00e8ce (ex. combles am\u00e9nag\u00e9s) Reconstruction totale ou partielle du b\u00e2timent Les erreurs \u00e0 \u00e9viter en tant que CGP lors d\u2019une pr\u00e9sentation \u00e0 vos clients Minimiser les obligations de mise en location Ne sous-estimez jamais l\u2019importance de la contrainte de mise en location nue pendant au moins 3 ans. En cas de revente anticip\u00e9e, l\u2019administration fiscale peut exiger un remboursement de l\u2019avantage. Confondre travaux d\u00e9ductibles et non d\u00e9ductibles R\u00e9p\u00e9tons-le : seuls les travaux de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique, de r\u00e9paration et d\u2019entretien sont d\u00e9ductibles. Les travaux de reconstruction ou d\u2019agrandissement ne le sont pas. N\u00e9gliger l&#8217;accompagnement comptable et fiscal Un d\u00e9ficit mal calcul\u00e9 ou mal imput\u00e9 peut \u00eatre requalifi\u00e9. Il est donc capital de<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":4610,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":"","footnotes":""},"categories":[13],"tags":[32,28],"class_list":["post-4608","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog","tag-conseils-cgp","tag-deficit-foncier"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4608","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4608"}],"version-history":[{"count":16,"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4608\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5467,"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4608\/revisions\/5467"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4610"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4608"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4608"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mozartprestigepatrimoine.fr\/ressources\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4608"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}